Общий режим налогообложения

Налоги к уплате

1. Налог на прибыль организаций или налог на доходы физических лиц

2. Налог на имущество организаций

3. Налог на добавленную стоимость

Условия применения

Регистрация ЮЛ

Ограничения применения

Ограничений нет

Виды деятельности

Ограничений нет

Объект налогообложения

По налогу на прибыль организаций:

Прибыль

По налогу на имущество организаций:

Движимое и недвижимое имущество организации (основные средства)

По НДС:

реализация товаров (работ, услуг)

Налоговая ставка (%)

По налогу на прибыль организаций:

20% 

По налогу на имущество организаций:

не более 2,2 %

По НДС:

0%; 10%; 20%

Уплата авансовых платежей

По налогу на прибыль организаций:

ежеквартально или ежемесячно  

По налогу на имущество организаций:

ежеквартально

По НДС:

не уплачиваются

Представление деклараций (расчетов) по итогам отчетных периодов

По налогу на прибыль организаций:

ежеквартально или ежемесячно 

По налогу на имущество организаций:

ежеквартально

По НДС:

ежеквартально

Налоговый период

По налогу на прибыль организаций:

календарный год

По налогу на имущество организаций:

календарный год

По НДС:

Квартал

Представление налоговой декларации по итогам налогового периода

По налогу на прибыль организаций:

Представляется по итогам года 

По налогу на имущество организаций:

Представляется по итогам года

По НДС:

Представляется по итогам квартала

Срок уплаты налога

Налог на прибыль организаций – не позднее 28-го марта

Налог на имущество организаций – по срокам, установленным законами субъектов РФ

Не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала

Ведение бухгалтерского учета и представление бухгалтерской отчетности в налоговый орган

Ведется и представляется 1 раз в год в соответствии с № 402-ФЗ от 06.12.2011

Налоговый учет

Ведется на основе регистров налогового и бухгалтерского учета

Уменьшение суммы исчисленного налога

По налогу на прибыль организаций: Нет 

По налогу на имущество организаций: Нет 

По НДС: право уменьшить общую сумму налога на вычеты, установленные ст.171 НК РФ

Возможность совмещения с иными режимами налогообложения

с ПСН (для ИП)

Переход на иную систему налогообложения

Ограничений нет

Возврат на данную систему налогообложения

С УСН:

Добровольно:

с начала следующего за годом применения УСН календарного года(п.6 ст.346.13 НК РФ)
В обязательном порядке:

с начала квартала, в котором было утрачено право применения УСН(п. 4 и п.5 ст.346.13 НК РФ)

 С ЕСХН:
Добровольно:

с начала календарного года (п.6 ст.346.3 НК РФ)
В обязательном порядке:

с начала налогового периода, в котором было утрачено право применения ЕСХН   (п.4 и п.5 ст.346.3 НК РФ)